Stock Options Tax Belgium

Guia Global de Impostos: Bélgica O Guia Global de Impostos explica a tributação de prêmios de ações em 40 países: opções de ações, ações restritas, ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para funcionários. Os perfis dos países são regularmente revistos e actualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter a escrita viva. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros Grandes conteúdos e ferramentas premiadas Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações para funcionários, stocksRSUs restritos, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja a nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre o MSO Pro Membership. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Entre em contato com editorsmystockoptions para informações de licenciamento. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exerce o opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende o estoque que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Bélgica - Março de 2010 Bélgica: Nova posição fiscal sobre a retirada de opções de ações aumenta as oportunidades de planejamento A posição geralmente aceita de que tais pagamentos para A liberação de opções de compra de ações deve ser tratada como receita tributável ordinária, exceto em algumas reestruturações específicas da empresa, agora foi revisada após uma recente decisão tributária Os funcionários de uma empresa belga, que fazia parte de um grupo internacional, - Agente do grupo belga. O plano de opções de acções foi gerido fora da Bélgica. A maioria dos funcionários aceitou as opções dentro de 60 dias de sua concessão. Ao fazê-lo, isto significava que estavam sujeitos a um encargo fiscal na data de concessão das opções, de acordo com as disposições da legislação belga de 1999. Isto prevê uma imposição sobre o imposto com base numa avaliação de montante o benefício. Mais pormenores sobre a forma como esta taxa para o imposto opera são definidos abaixo. Após a aquisição subsequente do grupo, todas as opções de ações foram canceladas de acordo com as disposições do plano. Os empregados receberam uma compensação em dinheiro da empresa estrangeira equivalente à diferença entre o preço de exercício das opções e o valor de mercado das ações sob opção na data do cancelamento. Novo Decreto do Serviço de Decisões Antecipadas em Matéria Fiscal O Serviço de Deacutecisions Anticipeacutees (ldquoSDArdquo) decidiu, em 31 de Março de 2009, que, nas circunstâncias acima descritas, o pagamento de um montante Aos titulares de opções após o cancelamento das suas opções não desencadeia qualquer imposto a título de rendimento profissional se os titulares das opções fossem tributados sobre as suas opções em conformidade com a legislação belga de 26 de Março de 1999. O benefício tributável resultante da concessão de opções sobre acções deve Em princípio, ser calculada (de acordo com a lei de 1999) com base no valor das acções subjacentes e tendo em conta uma percentagem fixa de 15 (acrescida de 1 por ano para cada exercício, a opção pode ser exercida após um período de cinco anos Da subvenção). Contudo, estas percentagens são reduzidas para metade se forem satisfeitas várias condições, incluindo o facto de as opções não poderem ser transferidas ou atribuídas pelo titular da opção. Como resultado da caracterização dada pelo SDA neste caso, uma das condições para a menor avaliação deixará de ser cumprida, de modo que deve haver um cálculo revisado do montante inicial do imposto pago. Portanto, como o benefício tributável sobre A subvenção foi inicialmente avaliada com base em percentagens reduzidas de 7,5 e 0,5, conforme estabelecido no artigo 43º da lei de 26 de Março de 1999, os beneficiários devem ser tributados novamente por um montante adicional equivalente. Apesar de o plano de acções ter sido gerido no estrangeiro e independentemente do facto de o plano de acções ter sido anulado, a empresa empregadora belga foi obrigada a comunicar este benefício adicional nas folhas de salários individuais de fim de ano. Neste caso, a SDA considerou que o montante pago pelo cancelamento das opções deve ser considerado como uma transferência de opções resultante de, ou em relação ao desempenho, pelo beneficiário de uma actividade profissional. De acordo com a SDA, isto significa que, em regra geral, a retirada do benefício (.) Será tributada, independentemente do momento em que a anulação da liquidação ocorra, no entanto, somente se um pagamento em dinheiro realmente tiver lugar. No entanto, uma vez que o SDA caracterizou o subsídio como ldquocounterpart para uma transferência de stocksrdquo, ele finalmente decidiu a favor de sua isenção. Esta caracterização da provisão como um ldquotransfer pricerdquo permite a isenção total do montante pago sobre o cancelamento das opções, de acordo com as disposições da lei de 1999. No entanto, a redução da valorização da vantagem tributável que pode ter sido Pedido de subvenção deve ser retirado. A decisão também afirma claramente que esta prestação tributável complementar deve ser declarada pelo empregador belga em folha de imposto se o subsídio for pago por uma empresa estrangeira. Trata-se de uma aplicação muito rigorosa do artigo 44.º da Lei de 26 de Março de 1999. Comentário A decisão é inovadora e muito interessante, uma vez que o tratamento de pagamentos recebidos como resultado ou em relação ao cancelamento de opções de acções é objecto de Discussões frequentes com as autoridades fiscais belgas. A decisão poderia permitir uma poupança tributária substancial quando o aumento no valor da ação subjacente for maior do que o resultado da porcentagem inicial de 15 ou 7,5 aplicada à avaliação inicial. Aplica-se também a todas as empresas belgas, independentemente de as acções serem ou não negociadas em bolsa. Com efeito, a fim de evitar longas discussões com as autoridades belgas de segurança social, as empresas devem continuar, sempre que possível, a gerir o seu programa de cancelamento fora da Bélgica sem recarregar qualquer custo para a filial belga. Esta abordagem também é recomendada para garantir que o imposto sobre os salários não tem que ser deduzido no prazo de 15 dias do mês seguinte àquele em que o subsídio é pago. No entanto, é igualmente importante notar que este não é um regime facultativo que uma empresa pode recusar aplicar se o montante pago no momento do cancelamento da opção for inferior ao valor inicial do prémio tributável aplicado à concessão. Embora a decisão seja omissa sobre a caracterização do pagamento como o locquota de uma transferência de ações que resultou na SDA favorecendo sua isenção, isso parece resultar da aplicação do artigo 42, seção 2, da Lei de 26 de março de 1999. De acordo com Esta provisão, as prestações obtidas em caso de transferência de opção, o exercício dessa opção ou a transferência das ações adquiridas como resultado deste exercício não constituem qualquer tributação profissional. O Serviço de Deacutecisions Anticipeacutees (Despacho belga de Decisões Antecipadas em Matéria Fiscal) 900.045 Para mais informações ou para discutir qualquer das questões levantadas entre em contato com Jean Louis Davain (jean-louis. davainloyensloeff) em 32 2 743 43 45. Este artigo foi produzido e re-produzido com permissão de nossa empresa correspondente em Bélgica, Loyens amp Loeff. LoyensloeffGlobal Guia fiscal para indivíduos com compensação de ações Este guia explica a tributação da compensação de ações em 40 países. Incluindo as regras sobre o imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, renda-sourcing, residência fiscal, imposto de saída, e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e actualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da última atualização necessária é dado. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso, em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisas sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Global Tax Guide é fantástico e vale a pena a subscrição em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um ponto de partida valioso para os participantes do plano de ações e profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da remuneração de ações nos países cobertos. Procure conselhos profissionais sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro de referência geral sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados, andor departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes Planos de Ações Internacionais. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Entre em contato com editorsmystockoptions para obter informações sobre licenciamento.